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企業應收賬款管理的四項基本措施

2019-12-10 12:53:13

很多客戶通過我們的網站來電話咨詢企業應收賬款管理的四項基本措施,那么今天上海復園電子科技有限公司小編就來講解下企業應收賬款管理的四項基本措施。

隨著企業信用銷售模式的廣泛采用,應收賬款管理信用在企業流動資產中發揮著越來越重要的作用。如何合理規避應收賬款風險,如何利用賒銷擴大企業的有效利潤,成為企業發展的重要組成部分。
一、應收賬款管理對企業的影響
1.應收賬款對企業生產經營的積極影響
在激烈的商業競爭中,為了獲取利潤,企業必須銷售商品并獲得銷售收入。收入的多少是檢查經營成果的基礎,特別是在市場經濟中,是否有經營成果決定著企業的命運。因此,一個企業只有有收入才能有利潤。為了獲得銷售收入,企業會采取各種方式促進銷售,賒銷是重要手段之一。賒銷產生應收賬款,吸引了大量客戶,擴大了銷售額,給企業帶來了效益。因此,應收賬款對企業的經營有著重大影響。
2.應收賬款對企業生產經營的負面影響
應收賬款的增加不僅給企業帶來收益,也給企業帶來風險。如果應收賬款不能及時收回,發生壞賬損失,將直接降低企業利潤,影響企業的生產經營。應收賬款是企業的資本投資。它長期占用企業的資本,減緩了企業的資本周轉,增加了企業的經營成本,嚴重影響了企業的再生產能力。
二.企業應收賬款管理的影響因素
1.信用標準
信用標準是企業決定給予客戶信用的最低標準,也是企業提供可接受風險的基本歧視標準。嚴格的信用標準可以降低壞賬損失的可能性,但不利于銷售的擴大。相反,如果信貸標準相對較寬,雖然有利于刺激銷售增長,但可能會增加壞賬損失,利大于弊??梢?,信用標準是否合理對企業的收入和風險有很大影響。企業需要一個清晰的尺度作為判斷的依據,它告訴企業如何使用商業信用,如何拒絕客戶的信用請求。
企業在確定信用標準時,一是采用傳統的信用分析方法,二是根據企業的具體情況和市場環境等因素采用評分法。因此,我們可以計算不同信用標準下的銷售利潤、機會成本、管理成本和壞賬成本,以及客戶的違約率和信用評級。
2.信用條件
信用條件是企業賒銷商品時給予顧客延期付款的條件,主要包括信用期和現金折扣。信用期限是企業為客戶設定的最長支付期限。適當延長信用期可以擴大銷售量,但信用期過長也會增加應收賬款的機會成本,增加壞賬損失的風險。
為了促進客戶的提前支付,加快資金周轉,企業往往在定義信用期的同時附加現金折扣條件,即如果客戶能夠在規定的折扣期內付款,他們就可以享受相應的折扣。折扣通常由貼現率和折扣期組成。貼現率越小,貼現期越長;貼現率越大,貼現期通常越長,期限越短。
實際上,客戶經常爭取現金折扣。是否向客戶提供現金折扣取決于成本效益的分析,也就是說,提供折扣應基于獲得的收入大于現金折扣成本的標準。

3.收集政策
托收政策是企業在信用條件遭到違反時應采取的收款行動。托收必須有合理的托收程序和債務回收方法??蛻粞舆t付款有許多原因,通??煞譃闊o力支付和故意延遲。
無力支付是由于客戶管理和運營不善,導致財務問題和無法按時支付。在這種情況下,企業需要對客戶的延期付款以及是否再次延期付款進行詳細的分析。
故意拖延是指客戶有能力支付,但為了自己的利益,他們盡力故意不支付。在這種情況下,企業必須采取適當的收債行動來達到收債的目的。
必須有一定的收集程序,如信件通知、電話收集、上門談話、法律訴訟等。對于有短期債務的客戶,他們可以寄信收款;對于長期負債的客戶來說,他們可以打電話或打電話回家取錢,嚴重的問題必須通過法律手段解決。然而,無論采用哪種方式,都是一種成本。一方面,如果復蘇無效,將增加壞賬的成本和風險。另一方面,如果收款方式過于強硬或采用法律手段,將會引起更多的客戶反抗。因此,如果成本增加,壞賬損失和應收賬款金額應減少。在達到一定限度后,收取費用的增加對減少壞賬損失和應收賬款的機會成本沒有顯著影響。

三、企業應收賬款管理的具體措施

企業在確定信用標準、信用條件、收款政策等信用政策后,建立了基本的信用控制條件。下一步是具體應用有效的信貸政策,如商業信貸、是否應提供現金折扣、如何規定信貸期限、信貸限額、需要抵押或擔保等。
1.資信調查
企業應在廣泛了解客戶信用狀況的基礎上,采用定性分析和時間分析來評價客戶的信用質量??蛻粜畔⒖梢酝ㄟ^直接查閱客戶的財務報表或通過銀行提供的客戶信用信息獲得,也可以通過與客戶的其他聯系單位交換相關信用信息獲得。
在實踐中,通常采用“5C”評價法、信用評分法等方法對獲得的數據進行分析。在獲得分析結果后,有必要關注或減少信用不良客戶的信用行為,加強對交易量大、金額大或風險大的客戶的監管。
信用評分法(Credit scoring method)是利用比較審查的統計方法來評價客戶的信用質量效益,利用信用評價以清晰的數據系統地反映客戶的信用質量。所有的因素都會被考慮,也就是說,主觀和客觀兩個方面都會同時被考慮。
2.制定合理的信貸政策
企業可以借鑒西方對商業信用的理解,制定自己的防范風險的信用政策。例如:擔保信貸銷售。企業可以在合同中約定,客戶應當在信用期內提供擔保,并在信用到期時承擔相應的法律責任。信用期長的應收賬款壞賬風險一般大于信用期短的壞賬風險。因此,企業可以與客戶簽訂附有條件的銷售合同。在信用期內,貨物的所有權仍然屬于賣方,客戶只有在付款全部結清后才能獲得所有權。無力償還債務的,企業有權追回貨物,彌補部分損失。
3.建立賒銷審批制度
在企業內部,應分別規定業務部門各級管理人員可批準的信用銷售限額,并報上級或經理批準。這種分級管理制度使得信貸業務必須得到相關人員的授權和批準,這有利于將其控制在合理的限度內。審批制度與企業的銷售政策和財務控制以及企業的組織結構相聯系。

4.加強應收賬款的單客戶管理和總量管理
企業應獨立管理與自己有定期業務往來的客戶,并通過支付記錄、賬齡分析表和平均收款周期判斷個人賬戶是否存在違約。如果信貸銷售業務繁忙,不可能單獨管理所有客戶,可以集中精力進行總量控制。信貸管理人員應定期計算應收賬款周轉率、平均收款周期、收款占銷售額的比例和壞賬損失率,編制賬齡分析表,并對賬齡帶來的潛在風險損失進行估計,從而正確估計應收賬款的價值,并相應調整信貸政策。
企業管理大客戶和小客戶之間的差異。大客戶是指這類客戶的銷售額在企業中占非常高且重要的比例。它們的銷售會直接影響企業的收入,并嚴重影響企業的生存能力。因此,大客戶是企業的關鍵客戶,與其他一般小客戶相比,他們的風險相對較大,因為收入小,風險相對較小。
企業應制定制度,對關鍵客戶的數據進行系統管理,如深入的信用調查、客戶的股權投資結構、主要業務經理、財務狀況等。對于長期交易多年的客戶,也應定期系統更新信息,不要因為老客戶的原因而放松危機管理意識。一般來說,大多數銷售人員認為長期交易、金額低、信用好的客戶是無風險的。因此,企業必須糾正這一觀念。
四、建立銷售收據一站式責任制
為了防止銷售人員為了單方面完成銷售任務而強迫銷售人員,企業應該明確內部收回應收賬款不是財務人員的責任,而是銷售人員的責任。同時,要制定嚴格的資金歸集考核制度,以實際收款額作為銷售部門的考核指標。從簽訂合同到收回資金,每個銷售人員必須對每個銷售業務負全部責任。這樣,銷售人員可以明確風險意識,加強付款回收。

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